注册离岸公司

香港公司离岸豁免详解

文章出处:网责任编辑:作者:人气:-发表时间:2022-03-25 09:11:00

 

 

前   言

经常有客户向我们咨询,香港公司的业务不是在香港发生的,是否就不用缴税了?其实并不是,是否缴税需要经由香港税务局评估后决定的。按照香港税务局要求,香港公司每年需要做账审计报税,出具审计报告并向税务局提交公司过去一年的经营收入信息,如属离岸收入,可申请离岸豁免,无需缴税。

很多香港公司想通过离岸豁免,合理地减轻税务负担,但具体不知如何操作。本文主要和大家分享香港公司如何申请离岸豁免,申请离岸豁免的条件、流程和所需资料等详细内容,让大家有一个更清晰的认识。

 


 

什么是离岸豁免

香港公司离岸豁免,是指香港税务局认可公司所赚取的利润是离岸所得,同意豁免对其利得税款的征收。
香港采用的是利润来源地征税原则,对于香港公司来自于香港的利润所得,征收利得税;对于香港公司来自于香港以外的利润所得,可以由该香港公司向税务局提出离岸豁免申请,税务局评估审核后如属实,则同意该香港公司豁免缴纳利得税。
 

 


利润来源地判定原则

利润来源地需根据事实而定,利润是否在香港产生或者来自香港,由利润的性质及产生有关利润的交易性质决定。

 


离岸豁免有哪些申请条件

如果香港公司满足下列所有的条件要求,可以向香港税务局提出离岸豁免申请。

1、在香港以外的地方进行销售、采购活动(包括取得、洽谈、签订合同订单);

2、不能在香港设立办事处、仓库及存储货物;

3、不能在香港接收、发出、审批、确认和处理客户或者供应商的订单,或经香港以外的管理人员批准后,才能在香港接收、发出和处理订单,收付货款;

4、供应商和客户均不是香港公司或者居住于香港的自然人;

5、不能在香港定价、决策或者寻找供应商,不能在香港聘请员工;

6、不能在香港市场做推广、广告、宣传、销售及质量监控等活动;(不管是直接还是委托代理)。

 


申请离岸豁免需要哪些资料

下面我们以贸易公司为例,包括但不限于提供下列资料:

1、香港公司和内地公司或其他海外公司的资料详情

公司资料详情包括公司架构图,公司实际办公地址、公司规模、员工人数和每位员工的姓名,职位和薪酬等。

2、公司常规文件;

公司常规性的文件,如:注册证书、公司章程、股东协议书等。

3、公司业务运作资料。

香港公司需提供相关业务运作的资料:

(1)提供销售合同、采购合同、发票、报关单、提单、运输单等,在典型业务交易中选择交易额最大的;

(2)如利润来自关联公司的贸易往来,提供相关证明文件;

(3)公司产品报价单,介绍清单等;

(4)提供一份组织结构图,以显示香港和香港以外地区的运作详情;

(5)提供一份交易流程图,说明香港公司是如何处理海外业务收入;

(6)公司收付款的方式,是电汇、现金交易或信用证等方式;

(7)供应商和客户的寻找方式,洽谈方式,合同签署地点。


温馨提示:

香港公司日常运作中所有能证明离岸的相关证据资料都要保留好,保证后期面对税局的异议,能及时提供有利材料进行反驳,有助于申请离岸豁免。只要香港公司海外利得的证据资料准备充足,基本都能申请成功。

 

 


申请离岸豁免的流程和时间

1、香港公司需要做账审计,并向香港执业会计师详细解释公司的业务流程及操作方式;

2、当香港公司完成审计工作后,执业会计师会根据客户意愿,向香港税务局提出离岸经营税收豁免的申请;

3、香港税务局会以书面形式要求香港公司提供审计报告相关证明资料,如果对公司递交的资料有任何疑问,税务局也会要求该公司进行说明,香港公司必须在1个月内答复税务局的疑问;

4、如果税务局评估审定后,确定该公司属于离岸经营,则会向该公司发出税收豁免同意书;

5、香港公司取得豁免同意书后,2-3年内税务局不会再向公司提出离岸经营的复查要求。如申请成功,便可合法利用香港税务条例,豁免缴纳离岸收入产生的利得税,不仅能够节省税务支出,降低运营成本,而且豁免税款的资金可增强公司投资其他业务的能力。

 

申请离岸豁免周期较长,可能需半年左右,还是要看公司答复信函和提供材料的时效性,以及补充资料后税局是否还会有疑问,进而继续下发问询函。

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